Modulübersicht

Modultitel: Basismodul Steuern/Wirtschaftsprüfung BW 14.1 (6 ECTS)
Angebot: Jedes Sommersemester
Aufbau: Vorlesung/Übung (4 SWS) 
Prüfung: Klausur (100%) 

Inhalt:

• Betriebswirtschaftliche Steuerlehre, Wirtschaftsprüfung und Nachbardisziplinen
  • Praktische Einsatzfelder
  • Untersuchungsbereich und typische Fragestellungen
  • Steuerarten und Tax Compliance
• Einführung: Unternehmensbesteuerung
  • Einkommensteuer: Besteuerung des Einkommens auf persönlicher Ebene
  • Körperschaftsteuer: Besteuerung des Gewinns auf Unternehmensebene
  • Gewerbesteuer: Ergänzende lokale Steuern
  • Umsatzsteuer: Besteuerung des Konsums
• Einführung: Steuerlast, Steuerplanung, Steuergestaltung
  • Grenz-, Durchschnitts-, Indifferenz- und Effektivsteuerbelastung
  • Steuerlastverschiebung zwischen Personen, Einkunftsarten und Zeitpunkten
  • Rechtsformwahl
  • Grenzüberschreitende Steuerplanung
• Einführung: Unternehmensprüfung
  • Institutionale Grundlagen der Unternehmensprüfung
  • Unternehmungsprüfung als Prinzipal-Agent-Problematik

Modultitel: Vertiefungsmodul Steuern BW 14.2 (6 ECTS)
Angebot: Jedes Wintersemester
Aufbau: Vorlesung/Übung (4 SWS) 
Prüfung: Klausur (100%)

Inhalt:

• Besteuerung von Einkommen und Gewinnen
  
  • Eingrenzung des Einkommensbegriffes
  • Gleichmäßigkeit und Einkommensbesteuerung
• Steuerbelastung verschiedener Rechtsformen bei nationalen Investitionen
  
  • Steuerbelastungen von Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften, Mischformen
  • Steuerbelastung der Fremdfinanzierung
  • Steuerbelastung Stiller Reserven
• Steuerbelastung verschiedener Organisationsformen bei grenzüberschreitender Investition
  
  • Vermeidung der Doppelbesteuerung
  • Steuerbelastung von Direktinvestitionen
  • Grenzüberschreitende Steuerplanung und Standortentscheidung

Modultitel: Vertiefungsmodul Wirtschaftsprüfung BW 14.5 (6 ECTS)
Angebot: Jedes Wintersemester
Aufbau: Vorlesung 1: Rechnungslegung und Gewinnermittlung (1 SWS), Vorlesung 2: Prüfungsmethoden (2 SWS), Übung (1 SWS)
Prüfung: Klausur (100%)

Inhalt:

• Zwecke der Rechnungslegung und der steuerlichen Gewinnermittlung
• Maßgeblichkeit des Handelsrechts für das Steuerrecht
• Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung und steuerliche Gewinnermittlung
• Ansatz und Bewertung von Wirtschaftsgütern 
• Aufstellung und Publizitätspflichten
• Bilanzierung von Leasing und Investitionsförderung

Modultitel: Vertiefungsmodul Internationale Besteuerung und Nachhaltigkeitsziele BW 14.X (6 ECTS) 
Angebot: Jedes Sommersemester
Aufbau: Vorlesung/Übung (4 SWS)
Prüfung: Klausur (100%)

Inhalt:

• Einnahmeerzielung, Lenkungszweck und Nachhaltigkeit
  
  • Indirekte und direkte Verfolgung von Nachhaltigkeitszielen durch die Besteuerung
  • Interpersonelle steuerliche Gerechtigkeit im internationalen Vergleich
  • Intergenerative steuerliche Gerechtigkeit im internationalen Vergleich
  • Prinzipien und Anknüpfungspunkte der internationalen Besteuerung
• Internationale Steuervermeidung und deren Regulierung
  • Methoden zur Steuervermeidung multinationaler Unternehmen (Finanzierungsstrukturen, Verrechnungspreisgestaltung)
  • Regulierung der Steuervermeidung durch Reform der Ertragsbesteuerung (Abstimmung von Verrechnungspreisen, Mindestbesteuerung)
  • Regulierung der Steuervermeidung durch Transparenz (Country-by-Country-Reporting, Anzeigepflichten für Steuersparmodelle)
• Steuerliche Lenkung auf Nachhaltigkeitsziele
  • Ertragssteuerliche Förderung von Forschung & Entwicklung (Patentboxen)
  • Steuerliche Maßnahmen zur Förderung der Elektromobilität (Home-Office, Dienstwagen)
  • Wirkung der Besteuerung intergenerativer Vermögensübertragung (Förderung von Innovation durch Stiftungsgründung - US-Inheritance Tax, Förderung intrafamiliärer Unternehmensübergänge oder Innovation durch Neugründung)
• Internationale Umsatzbesteuerung

Modultitel: Steuerwirkung und Steuerlastgestaltung MW 14.2 (Tax Effects and Tax Planning) (6 ECTS)
Angebot: Jedes Wintersemester
Aufbau: Vorlesung: Tax Effects and Tax Planning (2 SWS); Übung und Seminar: Steuerwirkung und Steuerlastgestaltung (2 SWS)
Prüfung: Klausur (50%), Seminar und Übung (50%) 

• Aufgaben und Forschungsziele Betriebswirtschaftlicher Steuerlehre
  • Entwicklung und Überblick der Forschungsziele
  • Steuerbelastung, Steuerwirkung und Steuerlastgestaltung
• Grundlagen der Steuerbelastung, Steuerwirkung und Steuerplanung
  • Entscheidungsneutralität der Besteuerung
  • Entscheidungsneutrale Steuersysteme
  • Steuerbelastungsmessung
• Analytische Messung der Steuerbelastung und Investitionsplanung
  • Steuerbelastung und nationale Investitionen
  • Steuerbelastung und grenzüberschreitende Investitionen
• Empirische Messung der Steuerbelastung und Steuerplanung
  • Empirische Effektivsteuersätze
  • Grenzüberschreitende Steuervermeidung
• Steuerwirkungen auf Investitions- und Finanzierungsentscheidungen
  • Steuerwirkungen auf sichere Investitionen und unsichere Investitionen
  • Steuerwirkungen auf die Kapitalstruktur 1 und die Kapitalstruktur 2

Modultitel: Steuerliche Gewinnermittlung MW 14.5 (Tax Accounting) (6 ECTS)
Angebot: Jedes Sommersemester
Aufbau: Vorlesung (2 SWS) und Übung (2 SWS)
Prüfung: Klausur (100%) oder Einbezug einer bewerteten Übungsleistung (Form und Anteil dieser Leistung werden vor Veranstaltungsbeginn bekanntgegeben)

Inhalt:

• Theorie der Gewinnermittlung
  • Einkommensmessung und Neutralität steuerlicher Gewinnermittlung
  • Zwecke der Gewinnermittlung
  • Bilanzpolitik
• Steuerliche Gewinnermittlung
  • Maßgeblichkeit im internationalen Vergleich
  • Abweichungen der Steuerbilanz von der Handelsbilanz
  • Steuerliche Erfolgsabgrenzung im Konzern
• Steuerliche Gewinnermittlung und Steuerlastgestaltung
  • Leasingbilanzierung
  • Verbrauchsfolgeverfahren
  • Pensionsrückstellungen
  • Mitarbeiteraktienoptionen
• Steuerliche Gewinnermittlung und Informationsfunktion
  • Aussagegehalt von Book-Tax-Differences
  • Gewinnermittlung und empirische Messung der Steuerlast

Modultitel: Steuern und Unternehmensbewertung MW 14.1 (Taxes and Business Valuation) (6 ECTS)
Angebot: Jedes Wintersemester
Aufbau: Vorlesung (2 SWS) und Übung (2 SWS)
Prüfung: Klausur (100%)

Inhalt:

• Einführung: Problembereiche der Unternehmensbewertung
  • Preise, Bewertung und Unternehmensbegriff
  • Anlässe für die Unternehmensbewertung
• Grundlagen der Unternehmensbesteuerung
  • Überblick Unternehmensbesteuerung
  • Besteuerung von Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften und der Fremdfinanzierung
• Bewertung im Modell ewiger Rente und Steuerwirkungen
  • Grundmodell und Steuerwirkungen
  • Integration der Fremdfinanzierung
  • Steuerwirkungen bei Umstrukturierungen und Unternehmenserwerbe
• Ertragswertverfahren
  • Ertragswertverfahren zur Unternehmensbewertung
  • Berücksichtigung des Risikos in der Ertragswertmethode
• DCF-Verfahren
  • Modigliani/Miller Irrelevanz und Steuern
  • Alternative DCF-Verfahren
  • Integration der persönlichen Besteuerung in DCF-Verfahren
• Residualgewinnverfahren

Modultitel: Unternehmensprüfung MW 14.6 (Auditing) (6 ECTS)
Angebot: Jedes Sommersemester
Aufbau: Vorlesung (2 SWS) und Übung (2 SWS)
Prüfung: Klausur (100%) oder Einbezug einer bewerteten Übungsleistung (Form und Anteil dieser Leistung werden vor Veranstaltungsbeginn bekanntgegeben)

Inhalt:

• Rechnungslegung, Corporate Governance und Principal-Agent-Probleme
• Theorie zahlungs- und vermögensbasierter Gewinnermittlung
• Bilanzierungsgrundsätze: Realisationsprinzip und vorsichtige Gewinnermittlung
• Rechnungslegung und Informationsfunktion
• Verknüpfung von Rechnungslegung und steuerlicher Gewinnermittlung
• Latente Steuern und ihre Bewertung
• Information über steuerliche Risiken
• Finanzierungsbedingte Agency Konflikte
• Regulierung der Gewinnermittlung und Agency Konflikte
• Agency Konflikte und Abschlussprüfung

Inhalt:

In der Veranstaltung wird ein breites Spektrum nachhaltigkeitsspezifischer Fragestellungen aus Sicht von FAcT (Finance, Accounting & Taxation) behandelt – durch Kooperation der vier Professuren jenes Schwerpunktes. Adressiert werden ausgewählte aktuelle Nachhaltigkeitsprobleme und Herausforderungen aus den Bereichen Sustainable Finance, Nachhaltigkeitscontrolling, Nachhaltigkeitsberichterstattung und Nachhaltigkeit in der Besteuerung. Unter Berücksichtigung einer integrativen FAcT-Sichtweise werden einschlägige Konzepte, Methoden und Instrumente zur Lösung dieser Fragestellungen vorgestellt und kritisch analysiert. Zu Beginn werden grundlegende Begriffe und Konzepte im Bereich Nachhaltigkeit vermittelt. Im Anschluss daran werden verschiedene FAcT-Perspektiven auf aktuelle Herausforderungen und Fragen im Bereich Nachhaltigkeit erörtert. Dabei werden ausgewählte Themen aus dem Sustainable Finance (z.B. Integration von ESG-Ratings in die nachhaltige Portfoliooptimierung, Performance nachhaltiger Investmentfonds), dem Nachhaltigkeitscontrolling (z.B. Auswahl und Ermittlung relevanter Kennzahlen sowie Gestaltung von nachhaltigkeitsbezogenen Anreizsystemen), der Nachhaltigkeitsberichterstattung (z.B. Erstellung und Analyse von ESG-Informationen und Nachhaltigkeitsberichten nach GRI, ISSB oder ESRS) sowie der Besteuerung im Zusammenhang mit Nachhaltigkeit (z.B. steuerliche Transparenz, steuerliche Verhaltensanreize sowie Umverteilung zur Erreichung von Nachhaltigkeitszielen) dargestellt und diskutiert.

Teil "Taxation and Sustainability" (Prof. Harald Jansen)