Modulübersicht

Modultitel: Basismodul Steuern/Wirtschaftsprüfung BW 14.1 (6 ECTS)
Angebot: Jedes Sommersemester
Aufbau: Vorlesung/Übung (4 SWS) 
Prüfung: Klausur (100%) 
Ansprechpartner: Prof. Dr. Harald Jansen, Nicole Pauer (M.Sc.), Jakub Filip Jaslar (M.Sc.)

Inhalt:

• Betriebswirtschaftliche Steuerlehre, Wirtschaftsprüfung und Nachbardisziplinen
  • Praktische Einsatzfelder
  • Untersuchungsbereich und typische Fragestellungen
  • Steuerarten und Tax Compliance
• Einführung: Unternehmensbesteuerung
  • Einkommensteuer: Besteuerung des Einkommens auf persönlicher Ebene
  • Körperschaftsteuer: Besteuerung des Gewinns auf Unternehmensebene
  • Gewerbesteuer: Ergänzende lokale Steuern
  • Umsatzsteuer: Besteuerung des Konsums
• Einführung: Steuerlast, Steuerplanung, Steuergestaltung
  • Grenz-, Durchschnitts-, Indifferenz- und Effektivsteuerbelastung
  • Steuerlastverschiebung zwischen Personen, Einkunftsarten und Zeitpunkten
  • Rechtsformwahl
  • Grenzüberschreitende Steuerplanung
• Einführung: Unternehmensprüfung
  • Institutionale Grundlagen der Unternehmensprüfung
  • Unternehmungsprüfung als Prinzipal-Agent-Problematik

Modultitel: Vertiefungsmodul Steuern BW 14.2 (6 ECTS)
Angebot: Jedes Wintersemester
Aufbau: Vorlesung/Übung (4 SWS) 
Prüfung: Klausur (100%)
Ansprechpartner: Nicole Pauer (M.Sc.)

Inhalt:

• Besteuerung von Einkommen und Gewinnen
  
  • Eingrenzung des Einkommensbegriffes
  • Gleichmäßigkeit und Einkommensbesteuerung
• Steuerbelastung verschiedener Rechtsformen bei nationalen Investitionen
  
  • Steuerbelastungen von Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften, Mischformen
  • Steuerbelastung der Fremdfinanzierung
  • Steuerbelastung Stiller Reserven
• Steuerbelastung verschiedener Organisationsformen bei grenzüberschreitender Investition
  
  • Vermeidung der Doppelbesteuerung
  • Steuerbelastung von Direktinvestitionen
  • Grenzüberschreitende Steuerplanung und Standortentscheidung

Modultitel: Vertiefungsmodul Wirtschaftsprüfung BW 14.5 (6 ECTS)
Angebot: Jedes Wintersemester
Aufbau: Vorlesung 1: Rechnungslegung und Gewinnermittlung (1 SWS), Vorlesung 2: Prüfungsmethoden (2 SWS), Übung (1 SWS)
Prüfung: Klausur (100%)
Ansprechpartner: Nicole Pauer (M.Sc.)

Inhalt:

• Zwecke der Rechnungslegung und der steuerlichen Gewinnermittlung
• Maßgeblichkeit des Handelsrechts für das Steuerrecht
• Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung und steuerliche Gewinnermittlung
• Ansatz und Bewertung von Wirtschaftsgütern 
• Aufstellung und Publizitätspflichten
• Bilanzierung von Leasing und Investitionsförderung

Modultitel: Vertiefungsmodul Internationale Besteuerung und Nachhaltigkeitsziele BW 14.X (6 ECTS) 
Angebot: Jedes Sommersemester
Aufbau: Vorlesung/Übung (4 SWS)
Prüfung: Klausur (100%)
Ansprechpartner: Prof. Dr. Harald Jansen, Jakub Filip Jaslar (M.Sc.)

Inhalt:

• Einnahmeerzielung, Lenkungszweck und Nachhaltigkeit
  
  • Indirekte und direkte Verfolgung von Nachhaltigkeitszielen durch die Besteuerung
  • Interpersonelle steuerliche Gerechtigkeit im internationalen Vergleich
  • Intergenerative steuerliche Gerechtigkeit im internationalen Vergleich
  • Prinzipien und Anknüpfungspunkte der internationalen Besteuerung
• Internationale Steuervermeidung und deren Regulierung
  • Methoden zur Steuervermeidung multinationaler Unternehmen (Finanzierungsstrukturen, Verrechnungspreisgestaltung)
  • Regulierung der Steuervermeidung durch Reform der Ertragsbesteuerung (Abstimmung von Verrechnungspreisen, Mindestbesteuerung)
  • Regulierung der Steuervermeidung durch Transparenz (Country-by-Country-Reporting, Anzeigepflichten für Steuersparmodelle)
• Steuerliche Lenkung auf Nachhaltigkeitsziele
  • Ertragssteuerliche Förderung von Forschung & Entwicklung (Patentboxen)
  • Steuerliche Maßnahmen zur Förderung der Elektromobilität (Home-Office, Dienstwagen)
  • Wirkung der Besteuerung intergenerativer Vermögensübertragung (Förderung von Innovation durch Stiftungsgründung - US-Inheritance Tax, Förderung intrafamiliärer Unternehmensübergänge oder Innovation durch Neugründung)
• Internationale Umsatzbesteuerung

Modultitel: Steuerwirkung und Steuerlastgestaltung MW 14.2 (Tax Effects and Tax Planning) (6 ECTS)
Angebot: Jedes Wintersemester
Aufbau: Vorlesung: Tax Effects and Tax Planning (2 SWS); Übung und Seminar: Steuerwirkung und Steuerlastgestaltung (2 SWS)
Prüfung: Klausur (50%), Seminar und Übung (50%) 
Ansprechpartner: Prof. Dr. Harald Jansen

Inhalt:

• Aufgaben und Forschungsziele Betriebswirtschaftlicher Steuerlehre
  • Entwicklung und Überblick der Forschungsziele
  • Steuerbelastung, Steuerwirkung und Steuerlastgestaltung
• Grundlagen der Steuerbelastung, Steuerwirkung und Steuerplanung
  • Entscheidungsneutralität der Besteuerung
  • Entscheidungsneutrale Steuersysteme
  • Steuerbelastungsmessung
• Analytische Messung der Steuerbelastung und Investitionsplanung
  • Steuerbelastung und nationale Investitionen
  • Steuerbelastung und grenzüberschreitende Investitionen
• Empirische Messung der Steuerbelastung und Steuerplanung
  • Empirische Effektivsteuersätze
  • Grenzüberschreitende Steuervermeidung
• Steuerwirkungen auf Investitions- und Finanzierungsentscheidungen
  • Steuerwirkungen auf sichere Investitionen und unsichere Investitionen
  • Steuerwirkungen auf die Kapitalstruktur 1 und die Kapitalstruktur 2

Modultitel: Steuerliche Gewinnermittlung MW 14.5 (Tax Accounting) (6 ECTS)
Angebot: Jedes Sommersemester
Aufbau: Vorlesung (2 SWS) und Übung (2 SWS)
Prüfung: Klausur (100%) oder Einbezug einer bewerteten Übungsleistung (Form und Anteil dieser Leistung werden vor Veranstaltungsbeginn bekanntgegeben)
Ansprechpartner: Prof. Dr. Harald Jansen, Nicole Pauer (M.Sc.)

Inhalt:

• Theorie der Gewinnermittlung
  • Einkommensmessung und Neutralität steuerlicher Gewinnermittlung
  • Zwecke der Gewinnermittlung
  • Bilanzpolitik
• Steuerliche Gewinnermittlung
  • Maßgeblichkeit im internationalen Vergleich
  • Abweichungen der Steuerbilanz von der Handelsbilanz
  • Steuerliche Erfolgsabgrenzung im Konzern
• Steuerliche Gewinnermittlung und Steuerlastgestaltung
  • Leasingbilanzierung
  • Verbrauchsfolgeverfahren
  • Pensionsrückstellungen
  • Mitarbeiteraktienoptionen
• Steuerliche Gewinnermittlung und Informationsfunktion
  • Aussagegehalt von Book-Tax-Differences
  • Gewinnermittlung und empirische Messung der Steuerlast

Modultitel: Steuern und Unternehmensbewertung MW 14.1 (Taxes and Business Valuation) (6 ECTS)
Angebot: Jedes Wintersemester
Aufbau: Vorlesung (2 SWS) und Übung (2 SWS)
Prüfung: Klausur (100%)
Ansprechpartner: Prof. Dr. Harald Jansen

Inhalt:

• Einführung: Problembereiche der Unternehmensbewertung
  • Preise, Bewertung und Unternehmensbegriff
  • Anlässe für die Unternehmensbewertung
• Grundlagen der Unternehmensbesteuerung
  • Überblick Unternehmensbesteuerung
  • Besteuerung von Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften und der Fremdfinanzierung
• Bewertung im Modell ewiger Rente und Steuerwirkungen
  • Grundmodell und Steuerwirkungen
  • Integration der Fremdfinanzierung
  • Steuerwirkungen bei Umstrukturierungen und Unternehmenserwerbe
• Ertragswertverfahren
  • Ertragswertverfahren zur Unternehmensbewertung
  • Berücksichtigung des Risikos in der Ertragswertmethode
• DCF-Verfahren
  • Modigliani/Miller Irrelevanz und Steuern
  • Alternative DCF-Verfahren
  • Integration der persönlichen Besteuerung in DCF-Verfahren
• Residualgewinnverfahren

Modultitel: Unternehmensprüfung MW 14.6 (Auditing) (6 ECTS)
Angebot: Jedes Sommersemester
Aufbau: Vorlesung (2 SWS) und Übung (2 SWS)
Prüfung: Klausur (100%) oder Einbezug einer bewerteten Übungsleistung (Form und Anteil dieser Leistung werden vor Veranstaltungsbeginn bekanntgegeben)
Ansprechpartner: Prof. Dr. Harald Jansen, Kieu Oanh Noack (M.Sc.)

Inhalt:

• Rechnungslegung, Corporate Governance und Principal-Agent-Probleme
• Theorie zahlungs- und vermögensbasierter Gewinnermittlung
• Bilanzierungsgrundsätze: Realisationsprinzip und vorsichtige Gewinnermittlung
• Rechnungslegung und Informationsfunktion
• Verknüpfung von Rechnungslegung und steuerlicher Gewinnermittlung
• Latente Steuern und ihre Bewertung
• Information über steuerliche Risiken
• Finanzierungsbedingte Agency Konflikte
• Regulierung der Gewinnermittlung und Agency Konflikte
• Agency Konflikte und Abschlussprüfung